Lahjaveron raja 2026 – mitä tapahtuu, jos haluat lahjoittaa isomman summan?

Moni muistaa vanhan säännön: "alle 5 000 euroa voi lahjoittaa verovapaasti". Vuonna 2026 tämä ei kuitenkaan enää pidä sellaisenaan paikkaansa.

Nykyisin lahjaveroa ei tarvitse maksaa, jos samalta lahjanantajalta saadut lahjat jäävät alle 7 500 euroon kolmen vuoden aikana. Kyse ei siis ole vuosittaisesta rajasta, vaan kolmen vuoden tarkastelujaksosta.

Jos lahjan tai lahjojen yhteismäärä samalta lahjanantajalta on 7 500 euroa tai enemmän kolmen vuoden aikana, lahjansaajan pitää tehdä lahjaveroilmoitus ja maksaa lahjaveroa.

Kyse ei ole vuosittaisesta lahjarajasta

Lahjaverotuksessa ratkaisevaa on se, paljonko yksi lahjansaaja saa samalta lahjanantajalta kolmen vuoden aikana.

Esimerkiksi vanhempi voi lahjoittaa lapselleen 7 499 euroa kolmen vuoden välein ilman lahjaveroa. Jos sama vanhempi antaa lapselle ensin 4 000 euroa ja seuraavana vuonna toiset 4 000 euroa, lahjojen yhteismäärä on 8 000 euroa. Tällöin lahjaveron raja ylittyy.

Raja lasketaan erikseen jokaisen lahjanantajan ja lahjansaajan välillä. Tämä tarkoittaa, että esimerkiksi molemmat vanhemmat voivat antaa lapselle oman lahjansa. Jos äiti lahjoittaa 7 499 euroa ja isä lahjoittaa 7 499 euroa samalle lapselle, lahjat katsotaan erillisiksi lahjoiksi eri lahjanantajilta.

Mitä tapahtuu, jos lahjoittaa vähintään 7 500 euroa?

Jos lahjan arvo on 7 500 euroa tai enemmän, lahjansaajan pitää tehdä lahjaveroilmoitus. Ilmoitus on tehtävä kolmen kuukauden kuluessa lahjan saamisesta.

Lahjaveron maksaa lahjansaaja, ei lahjanantaja. Jos vanhempi lahjoittaa lapselleen 10 000 euroa, lapsi tekee lahjaveroilmoituksen ja maksaa lahjaveron.

On myös tärkeää huomata, että lahjaveroa ei lasketa vain 7 500 euron ylittävästä osasta. Kun lahja on verotettava, lahjavero lasketaan lahjan koko arvosta lahjaverotaulukon mukaan.

Esimerkki: 10 000 euron lahja lapselle

Jos vanhempi lahjoittaa lapselleen 10 000 euroa vuonna 2026, kyseessä on verotettava lahja. Lapsi kuuluu 1. veroluokkaan, johon kuuluvat esimerkiksi lapset, lapsenlapset, vanhemmat, isovanhemmat ja aviopuoliso.

Vuoden 2026 lahjaverotaulukon mukaan 7 500–25 000 euron lahjoissa vero on 100 euroa sekä 8 prosenttia 7 500 euroa ylittävästä osasta.

10 000 euron lahjasta lahjavero olisi:

100 euroa + 8 % × 2 500 euroa = 300 euroa.

Lahjansaajalle jäisi veron jälkeen 9 700 euroa.

Entä jos lahja annetaan sisarukselle tai ystävälle?

Lahjaverotuksessa on kaksi veroluokkaa. 1. veroluokkaan kuuluvat lähimmät sukulaiset, kuten lapset, lapsenlapset, vanhemmat, isovanhemmat ja aviopuoliso. 2. veroluokkaan kuuluvat muut henkilöt, esimerkiksi sisarukset, sisarusten lapset ja ystävät.

Jos 10 000 euron lahja annetaan esimerkiksi sisarukselle tai ystävälle, lahjavero on suurempi.

Vuoden 2026 lahjaverotaulukon mukaan 2. veroluokassa 7 500–25 000 euron lahjoissa vero on 100 euroa sekä 19 prosenttia 7 500 euroa ylittävästä osasta.

10 000 euron lahjasta lahjavero olisi tällöin:

100 euroa + 19 % × 2 500 euroa = 575 euroa.

Voiko lahjoituksen jakaa useampaan erään?

Lahjoituksen voi jakaa useampaan erään, mutta lahjaverotuksessa lahjoja ei tarkastella vain yksittäisinä maksuina. Samalta lahjanantajalta kolmen vuoden aikana saadut lahjat lasketaan yhteen.

Jos lahjanantaja antaa 3 000 euroa tänä vuonna, 3 000 euroa ensi vuonna ja 2 000 euroa seuraavana vuonna, lahjojen yhteismäärä on 8 000 euroa. Vaikka mikään yksittäinen lahja ei ylitä 7 500 euroa, lahjojen yhteismäärä ylittää rajan.

Siksi lahjoitukset kannattaa suunnitella etukäteen, jos tarkoituksena on siirtää varallisuutta esimerkiksi lapsille tai lapsenlapsille useamman vuoden aikana.

Tarvitaanko rahalahjasta lahjakirja?

Rahalahjasta ei aina ole pakko tehdä lahjakirjaa, mutta käytännössä se on usein järkevää. Lahjakirja selkeyttää, kuka lahjoitti, kenelle, milloin, kuinka paljon ja millä ehdoilla.

Lahjakirja on erityisen tärkeä silloin, kun:

• lahjoitetaan suurempi summa rahaa
• lahja annetaan lapselle tai lapsenlapselle
• lahjan halutaan olevan tai ei haluta olevan ennakkoperintöä
• lahja halutaan rajata lahjansaajan puolison avio-oikeuden ulkopuolelle
• lahjoitetaan muuta omaisuutta kuin rahaa, kuten asunto, kiinteistö, metsätila, osakkeita tai rahasto-osuuksia.

Hyvin laadittu lahjakirja voi ehkäistä myöhempiä riitoja esimerkiksi perinnönjaossa, avioerossa tai sisarusten välillä.

Onko lapselle annettu lahja ennakkoperintöä?

Kun vanhempi antaa lahjan lapselleen, lahja voi olla ennakkoperintöä. Ennakkoperintö tarkoittaa sitä, että lahja voidaan ottaa myöhemmin huomioon perinnönjaossa.

Tämän vuoksi lahjakirjaan kannattaa kirjata selvästi, onko lahja tarkoitettu ennakkoperinnöksi vai ei. Tämä on erityisen tärkeää silloin, jos kaikille lapsille ei anneta saman suuruisia lahjoja samaan aikaan.

Esimerkiksi jos yksi lapsista saa 30 000 euroa asunnon hankintaan ja muut lapset eivät saa vastaavaa lahjaa, lahjan vaikutus myöhempään perinnönjakoon kannattaa miettiä huolellisesti jo lahjoitushetkellä.

Voiko lahjanantaja maksaa myös lahjaveron?

Lahjanantaja voi käytännössä antaa lahjansaajalle myös rahaa lahjaveron maksamiseen. Tällöin on kuitenkin hyvä huomata, että myös tämä lisäraha voi olla lahjaa. Se voi siis vaikuttaa lahjojen yhteismäärään ja lahjaverotukseen.

Jos tarkoituksena on, että lahjansaajalle jää tietty nettosumma verojen jälkeen, lahjoitus kannattaa laskea etukäteen. Muuten lopputulos voi olla erilainen kuin lahjanantaja oli ajatellut.

Muista nämä ennen isompaa lahjoitusta

Ennen suurempaa lahjoitusta kannattaa selvittää ainakin seuraavat asiat:

1. Paljonko lahjansaaja on saanut samalta lahjanantajalta viimeisen kolmen vuoden aikana?
2. Kuuluuko lahjansaaja 1. vai 2. veroluokkaan?
3. Pitääkö lahjasta tehdä lahjaveroilmoitus?
4. Kannattaako lahjasta laatia lahjakirja?
5. Onko lahja ennakkoperintöä vai ei?
6. Halutaanko lahja rajata lahjansaajan puolison avio-oikeuden ulkopuolelle?
7. Onko kyse rahasta vai esimerkiksi kiinteistöstä, osakkeista tai muusta omaisuudesta?

Lahjoittaminen on hyvä tapa auttaa läheisiä jo elinaikana. Samalla se on osa varallisuuden ja perinnön suunnittelua. Mitä suuremmasta lahjasta on kyse, sitä tärkeämpää on varmistaa, että lahjoitus tehdään oikein ja että sen vaikutukset ymmärretään etukäteen.

Spesium Oy auttaa lahjakirjojen, testamenttien ja muiden perhe- ja perintöoikeudellisten asiakirjojen laatimisessa. Kun lahjoitus suunnitellaan huolellisesti, sekä lahjanantaja että lahjansaaja tietävät, mitä on sovittu ja mitä lahjoituksesta seuraa.